一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、下列不属于法律事件的是（ ）
A、地震 B、重大政策的改变 C、森林火灾 D、订立合同
正确答案:D
解析:见教材16页，注意区别法律行为和法律事件。订立合同是法律行为。
2、下列各项属于行政法规的是（ ）
A、中华人民共和国税收征收管理法
B、企业财务会计报告条例
C、北京市招标投标条例
D、中华人民共和国公司法
正确答案:B
解析:注意区分法的形式，见教材4－5页。
3、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在（ ）年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
A、1 B、2 C、3 D、5
正确答案:D
解析:个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
4、下列事项中，适用《合伙企业法》的是（ ）。
A、王某与李某合伙设立律师事务所 B、郭某与胡某合伙设立酒吧
C、陈某与张某合伙设立会计师事务所 D、高某与杨某合伙设立牙科诊所
正确答案:B
解析:《合伙企业法》适用于按照规定应由工商行政管理登记的合伙企业。采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织，由于其归其他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》。因此，选“B”
5、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为（ ）
A、注册资本的10% B、注册资本的15% C、注册资本的20% D、注册资本的25%
正确答案:D
解析:（1）法定盈余公积金按税后利润的10%提取；（2）累计余额达到注册资本50%以上的，可不再提取；（3）当用法定公积金转增资本时，转增后留存部分不得少于注册资本的25%
6、有限责任公司的公司章程制定后，应在章程上签名、盖章的是（ ）
A、股东 B、董事 C、监事 D、经理
正确答案:A
解析:本题考核公司章程的签名。有限责任公司的公司章程是本公司股东制定的，因此，应在公司的章程上签名、盖章的是股东。
7、甲股份有限公司在2001年和2003年分别发行了3年期债券500万元和5年期债券1000万元，2005年该公司的净资产为3 000万元，该公司准备再次发行公司债券，根据《公司法》规定，其本次发行的债券最多为（ ）万元。
A、400 B、200 C、600 D、0
正确答案:B
解析:公司累计发行债券总额不得超过其净资产额的40%，但其中不包括已经到期偿还的部分（本题中的2001年3年期的500万元）。
8、张某是某公司的业务员，一直代理公司与某商场供应业务。后张某被公司开除，但公司并未将此情况通知该商场，张某仍以公司的名义与商场签订了合同，该合同属于（ ）
A、效力待定合同 B、无效合同 C、可撤销合同 D、有效合同
正确答案:D
解析:本题的考点为表见代理。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，“善意”相对人“有理由”相信行为人有代理权的，该代理行为有效。善意相对人可以向被代理人主张合同的效力，要求其承担合同责任。因此，张某（在代理权终止后）以被代理人的名义与“善意第三人”签订的合同属于有效合同。
9、根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（ ）
A、撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
B、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
C、同意要约的通知到达要约人
D、受要约人对要约的内容作出实质性变更
正确答案:A
解析:（1）要约自“到达”受要约人时生效。要约的撤回是指“不让要约生效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到，因此选项A是正确的；（2）要约的撤销是指“让生效的要约失约”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B是错误的；（3）选项C意味着“承诺生效、合同成立”，因此选项C是错误的；（4）选项D意味着“使原要约失效”，但原要约生效在先，因此选项D是错误的。
10、根据我国《担保法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（ ）。
A、主合同签订之日 B、质押合同签订之日 C、将债券交付质权人之日 D、办理出质登记之日
正确答案:C
解析:质押合同是实践合同，在将债券交付质权人之日起质押合同生效。参见教材P163。
11、甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（ ）
A、可行使同时履行抗辩权 B、可行使后履行抗辩权 C、可行使不安抗辩权 D、可解除公司
正确答案:C
解析:应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行；（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
12、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
A、由出具单位重开 B、由出具单位更正并加盖出具单位印章
C、由接受单位更正并加盖接受单位印章 D、由经办人员更正并加盖经办人员印章
正确答案:A
解析:见教材188页，第一自然段最后一句。
13、我国的会计从业资格证书实行年检制度，年检原则上每（ ）进行一次。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
正确答案:B
解析:此种年检不是每年一次，而是每两年一次。
14、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（ ）。
A、县城 B、农村 C、建制镇 D、城市
正确答案:B
解析:我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
15、下列税种中，不属于流转税的是（ ）
A、关税 B、营业税 C、增值税 D、土地增值税
正确答案:D
解析:流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
16、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）
A、将自产的应税消费品用于职工福利
B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
正确答案:C
解析:在确定消费税的销售额的计算时，法律还有一些具体规定。其中，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的，应缴纳消费税。因此选择C。
17、某厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年7月份，该厂取得销售收入（含增值税）5300元，则该厂7月份应缴纳的增值税额为（ ）元。
A、300 B、330 C、884 D、318
正确答案:A
解析:7月份应缴纳的增值税额=5300/（1+6%）×6%=300元
18、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（ ）
A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天 D、承受不动产人缴纳契税的当天
正确答案:B
解析:营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
19、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）
A、罚金 B、税收滞纳金 C、银行罚息 D、违法经营的罚款
正确答案:C
解析:纳税人逾期归还银行贷款的罚息。不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
20、东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
A、46 B、59.4 C、66 D、72.6
正确答案:B
解析:如果企业上一年度亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补；因此该公司1999年应纳所得税=（200－20）×33%=59.4(万元)。
21、某国有商业企业2004年年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。
A、100 B、200 C、50 D、10
正确答案:D
解析:经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。
22、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。但是最长不得超过（ ）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年
正确答案:B
解析:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月
23、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关无权核定纳税人应纳税额的有（ ）
A、有偷税、骗税前科的 B、拒不提供纳税资料的
C、按规定应设置账簿而未设置的 D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
正确答案:A
解析:税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照税收征管法可能不设置账簿的；（2）依照税收征管法应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
24、银行汇票的提示付款期限是（ ）
A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自出票日起10日 D、自出票日起6个月
正确答案:A
解析:（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）商业汇票的提示付款期限最长不超过6个月。
25、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（ ）
A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户
正确答案:B
解析:存款人对特定用途的资金（基本建设、更新改造的资金），由存款人向其开户银行出具相应的证明并开立专用存款账户。
二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
A、进出口合同 B、拒付租金的 C、拒不履行买卖合同的 D、寄存财物被丢失的
正确答案:BD
解析:本题的考核点为诉讼时效。《民法通则》规定，延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。见教材35页。
2、合伙人有（ ）情况之一的，当然退伙。
A、死亡或依法被宣告死亡 B、个人丧失偿债能力
C、未履行出资义务 D、执行合伙企业事务时有不正当行为
正确答案:AB
解析:教材76页。
3、根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有( ) 。
A、董事人数不足公司章程所定人数2/3时 B、公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时
C、持有公司股份5%的股东请求时 D、监事会提议召开时
正确答案:ABD
解析:本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。召开临时股东大会的五种情形：
第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；
第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3 时；
第三，持有公司股份10% 以上的股东请求时；
第四，董事会认为必要时；
第五，监事会提议召开时。
4、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（ ）
A、对股东转让出资作出决议 B、对发行公司债券作出决议
C、对变更公司形式作出决议 D、对修改公司章程作出决议
正确答案:CD
解析:有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）增加或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散；（3）变更公司形式；（4）修改公司章程。
5、债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。下列各项债权中，不得提起代位权诉讼的有（ ）
A、安置费给付请求权 B、劳动报酬请求权
C、人身伤害赔偿请求权 D、因继承关系产生的给付请求权
正确答案:ABCD
解析:专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
6、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人有留置权的是（ ）
A、保管合同 B、运输合同 C、买卖合同 D、加工承揽合同
正确答案:ABD
解析:因保管合同、运输合同、承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。
7、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）
A、稽核 B、会计档案保管 C、登记固定资产卡片 D、办理纳税申报
正确答案:AB
解析:出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
8、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）
A、房屋买卖 B、国有土地使用权出让 C、房屋赠与 D、农村集体土地承包经营权转移
正确答案:ABC
解析:契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。
9、下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有（ ）
A、某足球俱乐部的门票收入
B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C、某拍卖行向委托人收取的手续费
D、以融资租赁方式租入的固定资产
正确答案:ABC
解析:（1）娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入，属于混合销售，一并征收营业税；（2）经人民银行批准经营融资租赁业务的单位和经对外贸易经济合作主管部门批准经营融资租赁业务的外商投资企业、外国企业开展的融资租赁业务应交营业税，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物所有权转让的缴纳增值税，未转让的缴纳营业税。
10、在我国现选择下列税种中，属于行为税类的是（ ）
A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船使用税 D、城镇土地使用税
正确答案:AC
解析:本题考核点为行为税包括的税种，选项B城市维护建设税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
11、下列关于企业减免或返还的流转税的处理方法中，正确的是（ ）
A、对直接减免或即征即退的，应并入企业当年利润总额计算征收企业所得税。
B、对先征税后返还和先征后退的，应并入企业当年利润征收所得税。
C、对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税款或返还税款年度的企业利润总额计算征收企业所得税。
D、对企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院或财政部、国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的利润总额计算征收企业所得税。
正确答案:ACD
解析:今年新调整部分，见教材335页，最后一段。
12、根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）
A、纳税人偷税的税款 B、纳税人抗税的税款 C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
正确答案:ABC
解析:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项D的最长追征期为5年。
13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式包括（ ）
A、代扣代缴 B、查验征收 C、邮寄申报纳税 D、纳税申报
正确答案:ABC
解析:税款征收和纳税申报既有联系，又有区别，区别是申报有时不纳税。
14、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记，未补记前，不得背书转让和提示付款。
A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称
正确答案:AD
解析:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
15、根据《票据法》的规定，下列哪些当事人可以行使追索权？（ ）
A、出票人 B、收款人 C、最后持票人 D、代为清偿票款的背书人
正确答案:BCD
解析:票据的追索人是收款人或持票人，以及其他因清偿了票据债务而取得票据的前手（但不包括出票人）
三、判断题(每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、个人只能是民事法律关系的主体，不能成为经济法律关系的主体。 （ ）
正确答案:×
解析:个人可以是经济法律关系的主体。
2、合伙企业中的合伙人以劳务出资的话，应该经全体合伙人过半数通过才可以。（ ）
正确答案:×
解析:应该是全体合伙人协商一致才可以。
3、公司董事、经理违反《公司法》的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效；担保人对债权人的损失不承担连带责任。（ ）
正确答案:×
解析:公司董事、经理违反《公司法》的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效；除债权人知道或者应当知道的外，债务人、担保人应当对债权人的损失承担连带责任。
4、要约是只能向特定的人发出的，邀请他们与自己订立合同的意思表示。（ ）
正确答案:×
解析:“邀请他人与自己订立合同的意思表示”属于要约邀请。
5、不相容职务是指那些如果由1个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。（ ）
正确答案:√
解析:见教材198页中间。
6、我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用800元的余额征税。该800元即为个人所得税的起征点。
正确答案:×
解析:本题考核起征点与免征额的区别。起征点是指对课税对象开始全额征税的数额；免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，我国个人所得税对工资薪金收入的减除数额，属于免征额，而不是起征点。
7、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）
正确答案:×
解析:进口货物，由进口人或者代理人向报关地“海关”申报纳税。
8、某小型国有企业2003年亏损5万元，2004年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2004年应适用27%的税率交纳所得税。（ ）
正确答案:×
解析:如果企业上一年度发生亏损，可用当年的应税所得予以弥补，按照“弥补亏损后”的应税所得额来确定适用税率。7－5＝2，适用18％的税率。
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可能延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ ）
正确答案:×
解析:纳税人延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。
10、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（ ）
正确答案:×
解析:伪造仅限于“签章”，变更金额属于票据的变造。
四、计算分析题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。)
1、某汽车制造公司被税务机关依法核定为增值税一般纳税人，2003年6月份，发生以下的经济业务：（1）销售自产小汽车40辆，取得含税汽车价款520万元，另收取价外费用6万元。（2）销售自产小汽车轮胎，取得含税价款56。16万元。（3）购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元（不含税），货物已入库；另支付运费等3万元。已知该公司适用17%的增值税税率，小汽车轮胎适用的消费税税率为10%，小汽车适用的消费税科率为8%，支付的运输费用的的扣除率为7%。要求：（1）计算该公司6月份销售小汽车轮胎应纳的消费税税额；（2）计算该公司6月份销售小汽车应纳的消费税税额；（3）计算该公司6月份应纳的增值税税额。
正确答案:
（1）销售轮胎应纳的消费税税额=56.16÷（1+17%）×10%=4.8（万元）
（2）销售小汽车应纳的消费税税额=（520+6）÷（1+17%）×8%=35.97（万元）
（3）应纳增值税额的核算
销项税额=（520+6）÷（1+17%）×17%+56.16÷（1+17%）×17%=84.59（万元）
进项税率=400×17%+3×7%=68.21（万元）
应纳增值税税额=销项税额—进项税额=84.59—68.21=16.38（万元）
2、大华公司2004年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。（4）营业外支出100万元，其中通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。（5）公司2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。其中，工会经费已取得工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》。要求：根据上述资料，计算大华公司2004年应缴纳的企业所得税税额（甲企业适用33%的税率）。
正确答案:
（1）计算大华公司利润总额=（4600+400）—（3800+14+6+120+28+232+100）=700（万元）
（2）计算纳税调整增加额
① 业务招待费的纳税调整增加额=30—[1500×5‰+（4600+400—1500）×3‰]=12（万元）
② 向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。
③ 工资的纳税调整增加额＝320—280=40（万元）
④ 三项经费的纳税调整增加额=60—（280×14%+280×1.5%+280×2%）=11（万元）
纳税调整增加额合计=12+10+40+11=73（万元）
（5）大华公司2004年应纳所得税额=（700+73）×33%=255.09（万元）
解析:
（1）增值税不得在税前扣除；（2）在计算业务招待费时，全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；（3）通过当地民政部门向老年服务机构捐款20万元，准予全额扣除，不需进行调整；（4）建立工会组织的单位，按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
五、简答题
1、甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，其中包括：现金支票1张、转账支票1张；未承兑的商业汇票1张；填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。（2）甲公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？（3）甲公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告？并说明理由。
正确答案:
（1）可以挂失止付的票据包括：现金支票1张、转账支票1张、填明“现金”字样的银行本票2张。根据规定，只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
（2）甲公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：①公示催告；②普通诉讼。
（3）甲公司可以直接向人民法院申请公示催告。根据规定，挂失止付并不是票据丧失后采取的必须措施，而只是一种暂行的预防措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通起诉，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼
2、A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2004年3月，由财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司以下事项：（1）该公司注册资本5000万元人民币，2003年度税后利润3000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为2600万元。公司未再提取2003年度法定公积金。（2）公司经理丙以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动，从中获得收入2万元。（3）会计王某外出学习半年，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作，并未办理相关交接手续。（4）将生产的电脑桌2000张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为1170元。（5）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为15000元，负担的增值税进项税额为2550元，该进项税额已在2月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）A公司不提取法定公积金的做法是否符合我国公司法的规定？说明理由。（2）公司经理丙能否以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动？丙从该营业活动中获得的收入应如何处理？（3）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？会计工作移交未办理相关移交手续是否符合规定？简要说明理由。（4）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（5）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？简要说明理由。
正确答案:
（1）A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。虽然公司法规定公司应提取法定公积金，其提取数额是税后利润的10%，但也同时规定当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。该案中公司法定公积金累计额已为2600万元，故可不再提取。
（2）公司经理丙不能以B公司代理人的身份从事与其所任职公司同类的营业活动。公司经理丙从中所得收入应归A公司所有。
（3）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
会计工作移交未办理相关移交手续不符合规定。根据《会计法》规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。
（4）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视销售货物缴纳增值税。
（5）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定，根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。
六、综合题一
1、2003年10月15日，大华公司与A公司签订了一份买卖合同。该合同约定：（1）由大华公司向A公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为报酬总额的10%。（2）A公司应在2004年3月1日前交付60%的货物，在2004年5月31日前交付其余的货物。（3）大华公司应在A公司交付货物后10日内付清相应款项。（4）采取合同书形式订立合同。为确保大华公司履行付款义务，A公司要求其提供担保。经协商，B公司作为大华公司的保证人于2003年10月30日与A公司签订了保证合同。在保证合同中，双方约定B公司的保证方式为一般保证，但未约定保证期间、保证担保的范围。 2004年2月28日，A公司按照合同约定交付首批货物，大华公司按标的总额的60%予以结算。 2004年5月31日，A公司按照合同约定向大华公司交付其余的货物，大华公司虽然接收了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2004年6月15日，A公司分别成立C公司和D公司。2005年1月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令大华公司支付剩余货款和违约金，同时要求B公司承担保证责任。经查明，大华公司与A公司签订买卖合同仅有A公司及其法定代表人的签章，而无大华公司的签章。要求：（1）大华公司与A公司签订的买卖合同是否成立？并说明理由。（2）在A公司与B公司签订的保证合同中，保证担保的范围是什么？（3）C公司是否有权要求大华公司支付剩余货款和违约金？并说明理由。（4）C公司要求B公司承担保证责任的主张能否获得支持？并说明理由。
正确答案:
（1）大华公司与A公司签订的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，当事人约定采用合同书形式订立合同的，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
（2）根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证担保范围的，保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
（3）C公司有权要求大华公司支付剩余货款和违约金。根据《合同法》的规定，当事人订立合同后发生分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。
（4）C公司无权主张B公司承担保证责任。根据《担保法》的规定，对于一般保证，在合同约定的保证期间或者法律规定的保证期间，如果债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。在本案中，在保证合同中，由于保证人B公司与债权人A公司未约定保证期间，根据规定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月（即2004年6月11日—12月10日）。由于债权人C公司未在该保证期间内向债务人大华公司提起诉讼或者申请仲裁，因此保证人B公司的保证责任免除。
七、综合题二
1、甲、乙、丙、丁均为非国有企业。2002年2月，甲、乙、丙、丁共同出资依法设立大华有限责任公司（以下简称“大华公司”），注册资本为5000万元。 2004年7月6日，大华公司召开股东会会议，作出如下三项协议：（1）更换公司两名监事。一是由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某；二是由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某。（2）决定于2004年8月发行公司债券800万元，用于扩大公司的生产经营。（3）经代表三分之二以上有表决权的股东通过，批准了公司董事会提出的从公司2100万元公积金中提取500万元转为公司资本的方案。 8月15日，大华公司总经理用公司资产为其亲属提供债务担保。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1） 股东会会议作出更换两名监事的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？（2） 股东会会议做出发行公司债券的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？（3） 股东会会议批准公司公积金转为资本方案的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？（4） 大华公司的总经理用公司资产为其亲属提供债务担保的行为是否符合我国《公司法》的规定？为什么？
正确答案:
（1）股东会会议作出由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某出任公司监事的决议符合我国《公司法》的规定，而做出由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某担任公司监事的决议不符合我国《公司法》的规定，根据我国《公司法》的规定，有限责任公司监事会中股东代表出任的监事由股东会选举和更换，公司职工代表出任的监事由公司职工民主选举产生。
（2）不符合我国《公司法》规定。根据我国《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或国有投资主体投资设立的有限责任公司才能发行公司债券，大华公司不具备发行公司债券的资格。
（3）符合我国《公司法》的规定，根据我国《公司法》的规定，经代表三分之二以上表决权的股东表决通过，公司可以将公积金的一部分转为资本，但法定公积金转为资本时，所留该项公积金不得少于注册资本的25%。
（4）不符合我国《公司法》的规定，根据我国《公司法》的规定，董事、经理不得以公司为本公司股东或者其他个人（亲属）债务提供担保。