在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 

1 ．下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（　　　） 

A ．资金分配→资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费 
B ．资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费→资金分配 
C ．资金筹集→资金投放→资金耗费→资金收入→资金分配 
D ．资金投放→资金分配→资金收入→资金耗费→资金筹集 

2 ．某公司从本年度起每年年底存款 500 万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（　　　） 

A ．复利现值系数 　　　B ．复利终值系数 
C ．普通年金终值系数　 D ．普通年金现值系数 

3 ．企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是（　　　） 

A ．发行股票　　　 B ．联营 
C ．企业内部积累　 D ．吸收直接投资 

4 ．一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是（　　　） 

A ．货币资金　　 B ．应收及预付款项 
C ．存货 　　　　D ．短期投资 

5 ．下列各项中，计算流动资金周转率公式 不包含 的项目是（　　　） 

A ．计划期日数　　　　　 B ．流动资金最高占用额 
C ．流动资金平均占用额　 D ．产品的销售收入 

6 ．存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（　　　） 

A ．销售部门　　　　 B ．生产部门 
C ．设备动力部门 　　D ．供应部门 

7 ．按照固定资产的使用情况分类，由于季节性生产和大修理等原因暂时停用的机器设备是（　　　） 

A ．使用中的固定资产　　 B ．未使用的固定资产 
C ．不需用的固定资产 　　D ．封存的固定资产 

8 ．某企业投资 40 万元购入一台设备，预计投入使用后每年可获净利润 1 万元，固定资产年折旧率为 10 ％，若不考虑设备残值，该设备的投资回收期是（　　　） 

A ． 6 年　　　 B ． 8 年 
C ． 10 年 　 　D ． 15 年 

9 ．企业进行对外投资决策时，考虑的先决条件和基本依据是（　　　） 

A ．对外投资的盈利与增值水平 　　B ．对外投资风险 
C ．对外投资的流动性　　　　　　 D ．对外投资成本 

10 ．企业在对外投资活动中面临多种风险，其中由于物价上涨、通货膨胀带来的损失是（　　　） 

A ．购买力风险　 　B ．利率风险 
C ．市场风险　　　 D ．决策风险 

11 ．从联营投资的财务特征来看，联营体在董事会领导下，实行人、财、物、产、供、销统一管理的联营形式是（　　　） 

A ．松散型联合 　 B ．半紧密型联合
C ．混合型联合　　D ．紧密型联合 

12 ．制定企业目标成本时，只适用于制定可比产品目标成本的方法是（　　　） 

A ．选择市场先进定额成本或标准成本作为目标成本 
B ．从国内外同类型产品成本中选出先进成本水平作为目标成本 
C ．在价格、利润确定前提下倒算目标成本 

D ．根据本企业上年实际单位成本和计划期成本降低率测算目标成本 

13 ．在下列经济指标中，不仅能够有效评价不同企业的成本水平，而且能综合反映企业全部产品成本水平及其节约、超支程度的指标是（　　　） 

A ．产品单位成本 B ．可比产品成本降低率 
C ．百元产值成本 D ．行业平均先进成本 

14 ．企业进行利润规划时，用于计算销售利润的公式是（　　　） 

A ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润 
B ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用 
C ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用
D ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－营业外支出 

15 ．董事会宣布有关股利发放信息的日期是（　　　） 

A ．股利发放日 　B ．股权登记日 
C ．除息日　　　 D ．股利发放宣告日 

16 ．在外汇汇率的直接标价法下，对一定单位的外国货币，如果应付本国货币减少则表示（　　　） 

A ．外汇汇率上升 　　　 B ．外汇汇率下降 
C ．本国货币币值下降　　D ．本国货币币值不变 

17 ．企业清算时，清算财产指的是（　　　） 

A ．待摊费用和递延资产 
B ．用于清偿企业有担保债务的担保财产 
C ．用于清偿企业无担保债务和分配给投资者的财产 
D ．企业全部财产 

18 ．企业清算时，下列各项在清偿顺序中排在最后的是（　　　） 

A ．支付应付未付的职工工资 
B ．缴纳应缴未缴的税金 
C ．清偿各项无担保债务 
D ．支付应付未付的劳动保险费 

19 ．某企业 2004 年末流动资产为 12 240 千元，存货为 5 440 千元，流动负债为 6 800 千元，则该企业 2004 年末的速动比率是（　　　） 

A ． 0.8　　　　 B ． 1 
C ． 1.8　　　　 D ． 2.6 

20 ．计算存货周转次数公式的分子是（　　　） 

A ．存货成本　　　 B ．平均存货 
C ．销货成本　　　 D ．销售收入 

二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分） 

在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 

21 ．在企业生产经营过程中，可能导致企业资金运动同物质运动产生数量上的背离的情况有（　　　　　） 

A ．货物运出而未收回货款 
B ．材料购进而未支付货款 
C ．固定资产发生磨损，但其实物没有报废 
D ．产品质量提高，所实现的价值量增加 
E ．生产中减少消耗，收支相抵后获得了较多的价值量 

22 ．企业资金的构成情况可以通过资金结构来表现。下列能够反映企业资金来源结构的有（　　　　　） 

A ．对外投资和对内投资的比例 
B ．货币性资金和非货币性资金的比例 
C ．负债资金和主权资金的比例 
D ．有形资产和无形资产的比例 
E ．长期负债和短期负债的比例 

23 ．下列机构中属于非银行金融机构的有（　　　　　） 

A ．保险公司　　　 B ．信托投资公司 
C ．进出口信贷银行 D ．国家开发银行 
E ．融资租赁公司 

24 ．企业根据一定的标准把全部材料划分为 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类，实行分类管理。下列适用于Ⅱ类材料资金管理的有 （　　　　　） 

A ．核定定额时要详细计算 　B ．对储存情况做一般记录 
C ．对库存实施定期核查　　 D ．管理的总体要求是一般控制 
E ．管理的总体要求是简单控制 

25 ．下列 不符合 企业现金管理原则的做法有（　　　　　） 

A ．凡有现金收付，坚持复核 
B ．出纳员和会计员由一个中级会计师兼任 
C ．以现金支付个人的劳务报酬 
D ．库存的现金必须满足企业 15 天以上的开支需要 
E ．凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准 

26 ．固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗，下列现象中属于固定资产无形损耗的有（　　　　　） 

A ．固定资产在实际使用中发生物质磨损 
B ．由于自然力作用而发生的自然损耗 
C ．固定资产投入生产过程而逐渐丧失其物理性能 
D ．由于社会劳动生产率提高使原有设备的价值相应降低 
E ．由于出现新的高效能设备引起原有设备提前报废 

27 ．在企业对外投资形式中，属于直接投资的有（　　　　　） 

A ．购买上市公司的股票　　　 B ．兼并投资 
C ．购买其他公司发行的债券 　D ．联营投资 
E ．购买国库券 

28 ．目前，我国国内适用于银行和企业的外汇汇率主要有（　　　　　） 

A ．银行间外汇交易汇率 
B ．外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价 
C ．人民银行公布的人民币市场汇率中间价 
D ．人民币与“篮子货币”的综合汇率 
E ．外汇审批额度内的计划汇率 

29 ．解散清算和破产清算既有联系又有区别，两者的区别有（　　　　　） 

A ．清算的目的不同 
B ．清算的性质不同 
C ．被清算企业的法律地位不同 
D ．处理利益关系的侧重点不同 
E ．解散清算可能转为破产清算 

30 ．财务分析的方法主要有（　　　　　） 

A ．比较分析法 　B ．比率分析法 
C ．本量利分析法 D ．趋势分析法 
E ．因素分析法 

三、简答题（本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分） 

31 ．简述企业财务管理的收益风险均衡原则。 

32 ．简述金融市场的定义及构成要素。 

33 ．简述固定资产管理的基本要求。 

34 ．简述债券投资结构的含义及合理的债券投资结构决策包含的内容。 

四、计算题（本大题共 4 小题，第 35 、 36 题每题 5 分，第 37 、 38 题每题 10 分，共 30 分） 

35 ．某股份公司拟采用发行普通股和债券两种筹资方式筹集资金 4 000 万元投资扩建某车间，其中普通股占 70 ％，债券占 30 ％，经测算普通股的资金成本率为 13 ％，债券的资金成本率为 8 ％。扩建车间投入使用后可增加的年均净利润为 600 万元。 

要求：假设该扩建项目可长期使用，通过计算说明该项投资方案是否可行。 

36 ．某企业只生产跑步机一种产品，年销售量 16.5 万台，每台单价 2 400 元。该企业为了增加销售量，全部采用商业信用方式销售，信用条件为： 2 ／ 10 ， 1 ／ 20 ， n ／ 30 。根据预测，将有 30 ％的客户按 10 天付款、 30 ％的客户按 20 天付款、 40 ％的客户按 30 天付款。假设同期有价证券年利息率为 10 ％，全年按 360 天计算。 

要求：（ 1 ）计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额； 

（ 2 ）计算该企业应收账款的机会成本。 

37 ．某摩托车厂只生产 A 种型号的摩托车，单台售价为 4 000 元，单位变动成本为 2 400 元，消费税税率为 10 ％，固定成本总额为 2 400 000 元。 

要求：（ 1 ）计算该产品的单位边际利润、保本点销售量和销售收入； 

（ 2 ）假设该厂计划年度目标利润为 240 000 元，计算该厂实现目标利润的销售量 

和销售收入； 

（ 3 ）绘制盈亏分界点图（不考虑其他销售税金）。 

38 ．某公司 2004 年的简化利润表、资产负债表如下： 

38．某公司2004年的简化利润表、资产负债表如下：

利润表

2004年　　　　　　　单位：万元　　　　　　

项　　目
 本年累计数
 
商品销售收入

　减：销售退回、折扣与折让

　减：商品销售成本

商品销售利润

　　　　　……
 23 150

　725

14 525

7 900

……
 

资产负债表

2004年12月31日

单位：万元 　　　　

资　产
 年初数
 年末数
 负债与所有者权益
 年初数
 年末数
 
流动资产

　货币资金

　短期投资

应收账款净额

存货

流动资产总额

固定资产净值

无形资产

资产合计
 

4 000

1 900

1 800

11 300
 
1 020

1 500

780

2 000

2 100

11 700
 流动负债

……

流动负债合计

所有者权益

负债及所有者权益合计
 

3 600

7 700

11 300
 

7 900

11 700
 

假设该公司 2004 年末的流动比率为 2 ，年初营运资金存货率为 100 ％，年存货周转次数为 3.5 次。 

要求：（ 1 ）计算该公司 2004 年末存货； 

　　　（ 2 ）计算该公司 2004 年初、年末流动资产总额和年末流动负债总额； 

　　　（ 3 ）计算该公司 2004 年固定资产周转次数和总资产周转次数； 

　　　（ 4 ）计算该公司 2004 年末即付比率。 

（计算结果保留小数点后两位） 

五、论述题（本大题 10 分） 

39 ．联系实际谈谈成本管理的基本要求。